Taiwan · 所得稅

跳到 20% 級距，稅真的會多繳很多嗎？

製作與維護：Yu Lab制度複核：2026-08-19

「我跳到 20% 了」常常被理解成全部所得都按 20% 繳。其實只有超過門檻的那一段適用新稅率，實際繳出去的比例會低很多。

有效稅率（實際繳出去的比例）邊際稅率（下一塊錢的稅率）自己的所得

應繳（退）稅額

—

有效稅率

—

相對邊際稅率 —。兩者的差距就是免稅額、扣除額與累進結構的作用。

怎麼算的

\begin{aligned}\text{課稅所得} &= \text{所得總額} - \text{免稅額} - \text{一般扣除額} - \text{特別扣除額} \\ \text{應納稅額} &= \text{課稅所得} \times \text{稅率} - \text{累進差額} \\ \text{股利可抵減稅額} &= \min(\text{股利} \times 8.5\%,\ 80{,}000)\end{aligned}

累進差額的存在，就是為了讓「跳級距」不會造成稅額跳躍。實際上稅額函數在每個級距交界都是連續的：多賺 1 元，最多只會多繳那個級距稅率的 1 元，永遠不會出現「多賺一塊反而少拿」的情形。

課稅所得級距	稅率	累進差額
0 – 610,000	5%	0
610,001 – 1,380,000	12%	42,700
1,380,001 – 2,770,000	20%	153,100
2,770,001 – 5,190,000	30%	430,100
5,190,001 – 以上	40%	949,100

股利：合併計稅還是分開計稅

境內股利有兩種課稅方式，制度允許擇優。合併計稅把股利併入綜合所得，再按股利的 8.5% 抵減應納稅額，每戶上限 8 萬；抵減大於應納時，餘額可以退稅。分開計稅把股利單獨按 28% 課，沒有這筆抵減。抵減未封頂時，合併計稅的股利有效稅率大約是邊際稅率減 8.5%；只有進到 40% 級距、或股利大到抵減封頂之後，分開計稅才開始有機會勝出。

方式	稅額	說明

這對投資決策的意義

高股息策略在台灣有一個常被忽略的稅務漏損：股利是強制實現的所得，無法選擇不領。在高邊際稅率下，同樣的總報酬，以價差形式實現（證券交易所得目前停徵）與以股利形式實現，稅後結果會有明顯差距。所以比較兩個策略時，要用稅後報酬來看。見投資稅。

計算前提

稅制參數為 115 年度（2026），最後複核 2026-08-19。
一般扣除額採標準扣除額與列舉扣除額取高者；未輸入列舉金額時以標準扣除額計算。
薪資特別扣除額以每位有薪資所得者計算，且不超過薪資所得本身。
有配偶時標準扣除額以兩倍計算，其餘扣除額按人數計算。

未計入

各項列舉扣除額的細節（保險費、醫藥費、捐贈、房貸利息等）。
幼兒學前、長照、身心障礙、教育學費等特別扣除額，需自行填入「其他扣除額」。
基本稅額（最低稅負制）與海外所得。
房地合一稅、遺產贈與稅等其他稅目。

來源

稅率與級距

所得稅法 §5；財政部公告之免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額。

股利課稅

所得稅法 §15：合併計稅可抵減 8.5%（每戶上限 8 萬元）或分開計稅 28%。

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