股利超過 2 萬，為什麼要扣補充保費？

看到股利單上多了一筆補充保費，直覺會問：股利已經是公司配出來的錢，為什麼還要再扣？答案先放在前面：二代健保把股利列為薪資以外的所得，納入補充保費的計費基礎。一般保費主要按投保薪資計算，只看薪資會漏掉其他收入來源；補充保費是為了把費基補回來，也讓不同收入結構的人分擔得比較接近。

依 115 年度（2026）的規定，單筆給付達 2 萬，整筆都扣 2.11%；沒達到則不用扣。這道逐筆判斷的門檻，也讓「一年配幾次」變得有差。

這筆扣款是健保保費，和股利的綜合所得稅是兩套制度。股利在申報所得稅時，還要依合併計稅或分開計稅處理；補充保費則在給付時先依門檻與費率扣取。股價有沒有填權息、投資人最後賺不賺錢，都不會改變這個給付當下的判斷。

先回答標題：股利為什麼也算補充保費？

二代健保的設計，是在原本的薪資保費之外，把六類常見的薪資以外所得納入補充費基：股利、利息、租金、兼職所得、執行業務收入，以及高額獎金。健保署對這套制度的說法很直接：過去保費主要按薪水計收，薪水以外的所得多半沒有反映在保費裡，對只靠薪水的人不公平，因此把這些所得列入計費。

股利會被放進來，理由是它在所得稅制度裡本來就被認定為所得。補充保費不負責判斷這筆股利是不是「好投資」，只處理一件事：這次給付是否屬於股利所得、金額是否跨過起扣線。這也解釋了為什麼股利即使伴隨股價下跌，給付時仍可能被扣補充保費。

六類所得先分清楚

本文只算股利，但把六類所得放在一起看，才不會把不同門檻混用：

• 股利、利息、租金、兼職所得與執行業務收入：看單次給付是否達到 20,000 元。
• 高額獎金：看全年累計是否超過投保金額的 4 倍，計算方式和股利不同。

所以「股利超過 2 萬」講的是單次股利給付的起扣線；其他補充保費項目可能有不同門檻，這也不等於股利所得稅的免稅額。

2 萬元起扣，但會算整筆

股利、利息、租金、兼職所得與執行業務收入，採逐筆判斷。單筆未達 2 萬，補充保費是 0；單筆達到門檻，則以整筆金額乘上 2.11%，上限再受 1,000 萬元計費上限限制。

2 萬元門檻的倒扣區間

一般保費是按月連續算的，補充保費卻有這道斷點。沒到門檻是 0，一到門檻就全額乘上費率。

剛好 20,000 元要扣 422 元，實拿 19,578 元，比領 19,999 元還少。實拿要重新追上 19,999，必須領到大約 20,431 元以上。中間這一段，多領一塊錢，實際拿到的反而比較少。

把兩個數字寫成公式會更清楚：

• 20,000 × 2.11% = 422 元，實拿 19,578 元。
• 19,999 元不扣費；要讓跨過門檻後的實拿金額回到 19,999 元，給付要達到約 20,431 元。

拆成幾筆，結果差很多

補充保費看的是每一筆給付，全年加總不會把不同筆合併判斷。

兩筆 15,000 元，兩筆都不用繳；一筆 30,000 元，整筆要扣 633 元。同樣的全年股利，如果拆成四筆 15,000 元，四筆都沒有跨過門檻，全年補充保費可以是 0。反過來，三筆剛好 20,000 元，三筆都達門檻，全年要扣 1,266 元。

這段只用來估算稅費成本，選標的仍要看整體報酬、風險與分散程度。為了省 2.11% 而改掉整個投資組合，通常代價更大。月配息 ETF 在這一點上碰巧有利，但月配息整體是否合適，還要看配息來源與投資組合。配息本身的問題見高股息 ETF。

一般保費（薪水那一筆）是另一套算法，跟這道 2 萬元門檻無關。健保與補充保費可以拉全年給付和一年分幾次，看柱狀圖什麼時候掉到零。

門檻與費率會隨修法改變

• 費率 2.11%、單次下限 20,000 元、上限 1,000 萬元，為 115 年度（2026）參數。
• 衛福部曾研議改成年度結算。若日後修法，分次發放可避開的結論會失效。
• 制度理由可參考健保署：為什麼要收取補充保險費？；股利的扣取方式可參考健保署：股票股利為何也要扣繳補充保險費？。
• 實際扣繳以扣繳義務人與健保署認定為準。
• 不含任何標的建議。